Наши телефоны

+7 (927) 511 55 04

+7 (8442) 51 55 04

400078, г. Волгоград, пр-кт Ленина, 100 , 1 этаж оф. 43, (ост. Пл. Возрождения)

Срочная консультация

Налоговая компенсация на учебу

скидка

Налоговое законодательство РФ предусматривает возможность возврата доли затрат социального характера. В их числе социальный вычет на обучение, предоставляемый работающим гражданам, уплачивающим подоходный налог.

Официальное трудоустройство предполагает ежемесячное удержание из заработка налога в размере 13%. Он остается в региональной казне и расходуется на благоустройство, транспорт и т.д. Законодатель предусматривает как вернуть этот налог. 

Оплачивая образование, Вы можете возвратить часть расходов из суммы выплаченного подоходного налога.

Основания получения социального вычета на обучение:

  • учился сам работающий;
  • оплачено образование детей (до 24 лет);
  • траты произведены на образование несовершеннолетних опекаемых, а также сестер и братьев.

В НК РФ прописаны запросы к образовательному заведению: наличие лицензии либо другого документального подтверждения на право оказания услуг.
В ряду учебных организаций университеты, институты, детсады, учреждения допобразования взрослых и несовершеннолетних.

Учебное заведение может иметь различную форму собственности как государственную, так и частную. Предоставление льготы правомерно и в случае получения образования за пределами страны.
Даже если Вы получали услуги у индивидуального предпринимателя, обладающего лицензией, возможность оформить социальный налоговый вычет сохраняется. Основанием будет выписка из ЕГРИП, где услуги образования указаны как вид деятельности (ОКВЭД).

Не положен возврат расходов пенсионерам и студентам, поскольку пенсия и стипендия налогообложению не подлежат, т.е. и возвращать нечего.

Когда и сколько можно вернуть

Социальный вычет составляет 13% (ставка НДФЛ) от расходов, затраченных на обучение. Важно:

  1. Размер льготы не может быть выше уплаченного в бюджет подоходного налога.
  2. Предел возмещения не должен превышать 13% от установленного законом предела:
  3. 50 тыс.руб. – обучение родных и опекаемых детей;
  4. 120 тыс. руб. - собственная учеба, образование братьев и сестер.

Рассмотрим пример.

Петров А.А. потратил на обучение в художественном лицее в 2017 году 90,0 тыс. руб.

Заработок Петрова за полный 2017 год равен 480 тыс.руб., удержанный налог - 62,4 тыс.руб. (480,0 тыс.руб.*13%).

Размер вычета будет 11,7 тыс.руб. (90 тыс.руб. * 13%), что менее максимально допустимого размера 15,6 тыс.руб. (120 тыс.руб.*13%). Эту сумму Петров и вернет.

Срок обращения за возвратом вычета на учебу определен в году, следующем за годом внесения оплаты. Так, подать документы для вычета за обучение по тратам 2017 года можно в 2018 году.

Если по определенным причинам гражданин не смог подать бумаги своевременно, согласно ст. 78 НК РФ у него есть три года для их представления: направить заявление для вычета за обучение в 2016 году Вы можете с 2017 по 2019 год включительно.

Важно: следует подтвердить только дату (год) внесения платежа, период обучения значения не имеет.

И еще одна тонкость. Ограничение налоговой льготы предельной суммой осуществляется на тот платеж, который Вами заявлен. Период учебы, за который осуществлена оплата этот платеж произведен, роли не играет.

Пример.

Вышеназванный Петров А.А. перечислил институту за учебу сына в 2016-2017 годах сразу за 140 тыс.руб. (70 тыс.руб. за год) единой квитанцией.

Вычет определен в сумме 6,5 тыс.руб., поскольку предельный лимит, от которого он считается равен 50,0 тыс.руб. При оплате Петровым А.А. расходов отдельно за 2016 и 2017 годы, он получил бы вычет по 6,5 тыс.руб. дважды.

Так что, выгоднее осуществлять платежи ежегодно, а не единовременно за несколько лет.

Собственное обучение

Возврат расходов по собственному обучению льготируется на самых выгодных условиях, возраст гражданина, решившего получить образование не учитывается.

Правила получения вычета представлены в таблице.

 Форма обучения Любая: очная, заочная, вечерняя, очно-заочная. 
 Вид образовательного учреждения  Любая лицензированная организация образования, ИП
 Уровень образования  Любой: среднее и высшее профессиональное, дополнительное.
 Статус налогоплательщика  Официально трудоустроенный гражданин, оплачивающий НДФЛ
 Сумма и лимит вычета  13 % стоимости обучения, но не свыше 15,6 тыс.руб.

На практике возникает вопрос об уменьшении налогооблагаемой базы супругу (супруге), оплатившему учебы жены (мужа). Налоговой кодекс такой возможности не дает, данная позиция неоднократно подтверждалась Министерством финансов РФ в инструктивных письмах. В связи многочисленными обращениями данный вопрос прорабатывается Минфином, но положительно на сегодняшний день не решен.

Важно: Лимит в 15,6 тыс.руб. применяется к запорошенным вычетам и по иным основаниям по совокупности. Не включаются только дорогостоящее лечение и благотворительность.

Обучение детей

Оформление социального вычета на детей имеет ряд существенных особенностей по сравнению с взрослыми. Предусмотрены более жесткие правила в момент прохождения обучения ребенку должно быть меньше 24 лет;

  • форма обучения – исключительно очная, что подтверждается соглашением либо справкой с места учебы. Минфином разъяснено, что льгота установлена и при дистанционной форме;
  • лимит для подсчета льготы равен 50,0 тыс.руб., т.е. получить можно только 6,5 тыс.руб.;
  • оплачивает услуги родитель, но не юридическое лицо, например, предприятие по целевому набору или благотворительный фонд.

Бывает, что предъявляемые для возврата налога финансовые документы оформлены на ребенка. Минфин поясняет, что выходом в такой ситуации может стать выдача родителем доверенности на внесение денег.

Наравне с родными детьми можно заявиться для вычета по подопечным до 18 лет, либо бывшим подопечным до 24 лет (по наступлению совершеннолетия опекунство прекращает свое действие).

Возврат налога положен любому родителю, не важно, кто конкретно осуществлял платежи. Единственное условие – нахождение родителей в официальном браке.

Для определения права на льготу не имеет значения факт совместного проживания ребенка и родителей. Если они зарегистрированы по разным адресам, это не причина для отказа.

Важно:

  1. если ребенок вступил в брак, то родители права на возврат затрат не имеют;
  2.  если при платежах задействован материнский капитал, вернуть долю налога нельзя. Две льготы не суммируются.
  3. у вычета строго целевой характер – образовательные услуги. Если расходы произведены на иные виды обслуживания – питание, лечение, группы продленного дня, то для льготного социального вычета они не будут приняты во внимание. Обучение следует выделить в соглашении отдельной строкой и оплатить отдельной квитанцией.

Когда в семье несколько студентов Вы можете обратиться за вычетом на каждого их них, препятствий в данном вопросе законодатель не ставит.

Обучение братьев или сестер

Оформить льготу по подоходному налогу за учебу сестер и братьев можно если:

  • родственники младше 24 лет;
  • обучение происходит на очном отделении. За заочное обучение вычет получить нельзя;
  • имеется кровное родство, в том числе и не полнородное (только по матери или отцу).

Документами о родстве будут свидетельства о рождении свои и братьев (сестер), где в графах «отец» и «мать» будут записаны Ваши общие родственники.

Квитанции об оплате обучения нужно оформлять на налогоплательщика, претендующего на льготный вычет. В иных ситуациях необходима доверенность.

Как получить налоговые вычеты

Нормативными правовыми актами предусмотрено два способа оформления льготы:

  • на работе;
  • через ИФНС.

Поскольку есть особенности в возможных вариантах, рассмотрим их отдельно.

Через работодателя

Особенности оформления льготы по месту работы таковы:
 • обратиться за вычетом можно сразу после оплаты образования, дожидаться окончания календарного года не нужно;
 • вычет не будет выплачен единой развой суммой. До погашения суммы назначенного вычета у Вас из зарплаты не будут высчитывать НДФЛ в размере 13%.
Пример. У Петрова А.А. в рассмотренным выше случае назначен налоговый вычет за собственное обучение в размере 15,6 тыс.руб., а его подоходный налог составляет 5,1 тыс.руб. в месяц. При оформлении льготы через работодателя, с Петрова не будут удерживать эти 5,1 тыс.руб. в течение чуть более трех месяцев, пока сумма вычета не будет полностью выбрана.

Этапы назначения льготы через работодателя таковы.

  1. Вы обращаетесь в свою налоговую инспекцию с заявлением, форма которого утверждена письмом ФНС России от 16.01.2017 No БС-4-11/500. Одновременно представляются все документы, список которых одинаков для обоих вариантов, за исключением декларации по форме 3-НДФЛ. Для льготы по месту работы необходимости в ее подаче нет.
  2. ИФНС обязана ровно через 30 дней предоставить Вам уведомление о праве на вычет.
  3. Вы относите это уведомление вместе с заявлением о назначении льготы в бухгалтерию.

С месяца обращения, размер Вашей заработной платы увеличится на 13% до окончательного погашения суммы вычета.

Важно: если в календарном году Вы не выбрали всю сумму вычета, то проходить процедуру его оформления на будущий год придется заново.

Если налогоплательщик трудится у нескольких работодателей, он может распределить объем вычета между ними, отразив это в обращении в налоговую службу. Тогда выплата заработка без удержаний будет положена и по одному, и по другому месту работы.

Через налоговую (ИФНС)

Если Вы решили получить полагающийся налоговый вычет за обучение одной суммой, оформлять его нужно в налоговой службе в следующем порядке.

  1. Вы собираете документы, требуемые законодательством и отдаете их вместе с заявлением о начислении вычета в налоговый орган. Заявиться с прошением можно лично либо направить бумаги по почте. При непосредственном обращении инспектор сразу проверит все документы, и в случае несоответствия вернет их для доработки. Если Вы хотите сэкономить время, послав документы по почте, делайте это заказным письмом с описью. Но имейте в виду, что в случае неправильного заполнения бумаг, Вы узнаете об этом только через 2-3 месяца и процедуру придется начинать заново.
  2. У налоговых служб по закону есть три месяца на проверку поданных Вами сведений на получение социального налогового вычета на обучение. Такая проверка проводится камерально, т.е. вне Вашего присутствия. Но если у инспектора появится вопросы, он может с Вами связаться для уточнения ситуации.
  3. В течение 10 дней после проведения проверки Вам будет направлено уведомление о назначении вычета либо отказе в его назначении. В уведомлении об отказе обязательно указываются его причины.
  4. Не позднее, чем через 30 дней после окончания проверки на Ваш счет, указанный в заявлении, будут переведены деньги.

На практике, во избежание бумажной работы, уведомление о положительном решении гражданину зачастую не направляется, сразу происходит перечисление средств.

Путем арифметического сложения вычисляем, что максимальный срок получения денег от даты подачи заявления до их поступления на счет составляет 4 месяца.

Перечень необходимых документов

Список требуемых документов на возврат налога за обучение достаточно объемный, в него входят.

  • Основные бумаги.
    • паспорт. Предъявляются первые страницы и сведения о прописке;
    • заявление о назначении налогового вычета за обучение. Здесь же указывается счет для перечисления средств;
    • справка 3-НДФЛ (кроме случаев оформления по месту работы);
    • справка по форме 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии). Принимается только оригинал;
    • копия договора с образовательной организацией на предоставление услуг и копия лицензии;
    • копии платежек, подтверждающих произведенные расходы.

Все перечисленные документы на налоговый вычет по обучению заверяются заявителем надписью «копия верна», далее следует подпись, ее расшифровка, число, месяц и год.

Важно: при направлении документов по почте, все копии следует заверить нотариально.

Чтобы получить вычет за обучение ребенка сестер, братьев одновременно предоставляются:

  1. подтверждение очной формы обучения;
  2. копия свидетельства о рождении ребенка;
  3. копия документа о браке (если вычет оформляются на супруга, который не является плательщиком);
  4. решение опекунских служб об оформлении опеки (для вычета на подопечного);
  5. копии свидетельств о рождении самого налогоплательщика, его братьев и сестер (для вычета за образование братьев и сестер).

Соблюдение перечисленных правил получения социального налогового вычета по расходам на обучение позволит своевременно воспользоваться положенной льготой.

Задать Ваш вопрос

Налоговая помощь всем налогоплательщикам!

2017 © TaxAnswer
Обратная связь
Записаться на семинар